מה זה תיאום מס, מתי ומי נדרש להגישו?

בהתאם להנחיות מס הכנסה, כל עובד נדרש למלא טופס 101 עם תחילת עבודתו, בתחילת כל שנת מס ובכל פעם שחלים שינויים בפרטיו האישיים. טופס 101 מהווה אסמכתה למעסיק למתן הקלות במס ובחינת הצורך בתיאום מס בעת חישוב המשכורת.

לפני שנדון בשאלה מי צריך לבצע תיאום מס כדאי להסביר בקצרה מה זה תיאום מס ולשם מה נדרש.

תיאום מס נדרש כאשר ישנן הכנסות ממספר מקומות עבודה, במקרה של שני מעסיקים, אותם מעסיקים לא יכולים לבצע את חישוב ניכוי המס כנדרש, מעסיק א' מחשב את המס לפי ההכנסה אצלו בלבד וכך מחשב אף מעסיק ב', לכן קם הצורך בגורם צד ג' שיחשב את ההכנסה הכוללת ממספר מקומות העבודה- כאן פקיד שומה במס הכנסה נכנס לתמונה. פקיד השומה עורך חישוב משוערך, להלן: "תיאום מס" באמצעותו מורה למעסיק א', המעסיק העיקרי, לנכות לפי מדרגות המס כאילו זאת הכנסתו היחידה של העובד ואילו למעסיק ב' מורה פקיד השומה לנכות מאותה רמת הכנסה לפי אחוז מס שולי מתאים ומעבר לכך באחוז גבוה יותר.

בהזדמנות זו יובהר כי במס הכנסה מבצעים חישוב מס עם מקדם ביטחון לטובת רשות המיסים, כלומר חישוב לפיו העובד ישלם לרוב מס יתר שיוחזר רק אם העובד יגיש בקשת החזר מס בגין אותה שנת מס. (תיאום מס מבצעים בתחילה ו/או במהלך שנת המס ואילו החזר מס מבצעים לאחר סיום שנת המס).

לאחר ההבנה מה זה תיאום מס, נעבור לשאלה מי נדרש? ובכן, שכירים להם הכנסה מעבודה ממספר מעסיקים. עצמאי שהינו אף שכיר- אינו נדרש למלא תיאום מס למעסיקו היחיד אלא אם בנוסף לעסקו העצמאי עובד כשכיר בשתי מקומות עבודה.

מעבר לחובת מילוי תיאום מס שנזכרה מעלה ישנה אף זכות של תיאום מס במקרה של מעבר בין עבודות לאורך שנת המס, אי העסקה של חלק משנת המס, קבלת נקודות זיכוי בשל שינוי סטטוס ועוד. במקרים אלו תיאום המס יקנה תשלום מקדמת מס מופחתת באותה שנת המס, במקרים אלו גם אם לא מולא תיאום מס ובשל כך שולם מס ביתר, לא אבוד- ניתן להגיש בקשה להחזר מס בתום שנת המס כאשר נתוני ההכנסה לשנת המס נתקבלו בטופס 106. (ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 7 שנים).

בטרם פנייה לחברה המתמחה בהחזרי מס ניתן לבצע בחינת החזר מס ראשונית באופן עצמאי באמצעות מחשבונים הקיימים ברשת.

מאת: אלי לוי